薊縣國(guó)稅局虛開增值稅專用發(fā)票案審計(jì)始末
來源:云南培訓(xùn)認(rèn)證網(wǎng) 閱讀:4954 次 日期:2008-04-22 23:15:26
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  1999年,繼金華、南宮稅案后,又一起國(guó)稅從稅官手中流失的案件在天津北部大縣—薊縣被破獲。

  一封舉報(bào)信

  1999年3月2日,審計(jì)署京津冀特派員辦事處接到一封群眾舉報(bào)信,信中反映薊縣國(guó)稅局在稅收征管中存在利用皮包公司虛開增值稅發(fā)票、利用代征地方規(guī)費(fèi)之機(jī)截留國(guó)家稅款、該局稅務(wù)咨詢公司向納稅人強(qiáng)行攤派稅務(wù)咨詢費(fèi)和稅務(wù)錄入器等六大問題。

  這封舉報(bào)信引起了特派辦領(lǐng)導(dǎo)的高度重視。特派員(注:特派辦最高行政領(lǐng)導(dǎo),正廳級(jí))要求審計(jì)人員做好打惡戰(zhàn)、打險(xiǎn)戰(zhàn)和持久戰(zhàn)的思想準(zhǔn)備,務(wù)必將問題查深查透,向群眾交一份滿意的答卷。

  為此,特派辦組成專門審計(jì)組對(duì)舉報(bào)信內(nèi)容進(jìn)行了認(rèn)真、周密的分析,制定了具體工作方案。他們決定,將審計(jì)組一分為三:第一組根據(jù)群眾舉報(bào)信中提到的“薊縣官莊鎮(zhèn)工業(yè)中心”等三個(gè)企業(yè)的線索,從城關(guān)稅務(wù)所增值稅發(fā)票帳簿入手,進(jìn)行重點(diǎn)突破;第二組核查該縣稅務(wù)局征繳地方規(guī)費(fèi)的情況;第三組核查該局稅務(wù)咨詢公司用稅務(wù)咨詢費(fèi)抵頂稅款情況。

  初下薊縣

  3月12日,審計(jì)組進(jìn)駐薊縣國(guó)稅局。剛一進(jìn)點(diǎn),薊縣國(guó)稅局就有人揚(yáng)言:“你們審計(jì)署能干什么,我們連×××的批示都見過,這不就是那么回事?!睂徲?jì)組沒有理會(huì)這個(gè)“下馬威”,當(dāng)天下午,即按方案對(duì)城關(guān)稅務(wù)所、稅務(wù)咨詢公司和該局會(huì)計(jì)科開始核查。

  事實(shí)總是掩蓋不住的。僅僅過了兩天,在審計(jì)組的追查之下,城關(guān)稅務(wù)所的所長(zhǎng)就承認(rèn),“薊縣官莊鎮(zhèn)工業(yè)中心”等三個(gè)公司并沒有實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù),只是該所成立的開票窗口。這個(gè)窗口按增值稅稅率13%至17%對(duì)外開票,卻按銷貨額的6%收稅。而虛開增值稅專用發(fā)票收取的稅款都以個(gè)體營(yíng)業(yè)稅的方式繳入地方庫(kù),從而截留中央收入。

  繼第一組取得突破性進(jìn)展后,進(jìn)駐國(guó)稅局會(huì)計(jì)科的第二組也發(fā)現(xiàn)了一些蛛絲馬跡。在該局大量的銀行對(duì)帳單上,款項(xiàng)來源內(nèi)容存在涂改、刮擦痕跡,“規(guī)費(fèi)”字樣依稀可辨。而且在大量銀行的進(jìn)帳單后面并沒有附應(yīng)該開給對(duì)方的收據(jù),這引起審計(jì)人員的極大懷疑。經(jīng)查實(shí),這些涂改的款項(xiàng)來源均為“規(guī)費(fèi)”,而非帳簿上所顯示的經(jīng)費(fèi)、辦案費(fèi)等。根據(jù)銀行對(duì)帳單統(tǒng)計(jì),各稅務(wù)所上繳該局的規(guī)費(fèi)在1998年已達(dá)到200多萬(wàn)元。

  先期審計(jì)工作證實(shí),舉報(bào)信中揭露薊縣國(guó)稅局的六個(gè)問題,除個(gè)人經(jīng)濟(jì)問題尚未涉及以外,其他五個(gè)問題全部屬實(shí)。

  稅務(wù)咨詢公司按一定比例向各稅務(wù)所返還咨詢費(fèi),并通過稅務(wù)所將購(gòu)入成本價(jià)為734元的IC卡和稅收錄入器,按每套1400元強(qiáng)行向納稅人攤派,獲取差價(jià)款60余萬(wàn)元。為使企業(yè)不向有關(guān)部門反映,該咨詢所和部分稅務(wù)所用上述攤派抵頂企業(yè)應(yīng)繳增值稅款。

  根據(jù)審計(jì)核實(shí),1997年至1998年兩年間,薊縣國(guó)稅局共虛開增值稅發(fā)票100多本,共計(jì)1萬(wàn)份,虛開稅款2000多萬(wàn)元,實(shí)際征稅款僅為800余萬(wàn)元,國(guó)家損失稅款1000多萬(wàn)元。

  風(fēng)險(xiǎn)考驗(yàn)

  僅初步核查,該案就涉及到國(guó)稅局的八個(gè)部門,其中城關(guān)稅務(wù)所虛開增值稅專用發(fā)票的稅務(wù)人員就有十幾個(gè)。下一步,隨著核查工作的深入,涉及面會(huì)更大,涉案的人也會(huì)更多。

  經(jīng)特派辦領(lǐng)導(dǎo)研究,審計(jì)組再增加七名同志,由一名副特派員率隊(duì),二下薊縣。

  再到薊縣,山色湖光依舊,而風(fēng)險(xiǎn)也隱約若現(xiàn)。審計(jì)組一到,即被安排在毗鄰翠屏湖的國(guó)稅局培訓(xùn)中心,那是一個(gè)歌舞廳、游泳池、垂釣園等設(shè)施齊全、服務(wù)周到的住處。審計(jì)組謝絕了接待方面的好意,決定將住所遷至農(nóng)業(yè)銀行招待所,不要被核查單位安排吃飯,不坐被核查單位安排的汽車。然而,審計(jì)組很快便發(fā)現(xiàn),農(nóng)行招待所已被核查單位嚴(yán)密監(jiān)控。審計(jì)組不得已第二次改變住所,利用某銀行的安全保障系統(tǒng)才擺脫了糾纏。就在這時(shí),為審計(jì)組提供住宿條件的某銀行行長(zhǎng)接到了恐嚇電話,審計(jì)組的幾位同志也紛紛接到了這種電話。

  薊縣國(guó)稅局的一些干部向?qū)徲?jì)人員透露,3月16日,在審計(jì)組回天津匯報(bào)工作期間,局長(zhǎng)梁化泉主持召開了干部會(huì)議。會(huì)上,他說:現(xiàn)在形勢(shì)嚴(yán)峻,審計(jì)署來的人都是內(nèi)行,水平高,希望大家積極認(rèn)真地配合,配合到大事化小,小事化了。

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